Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa.
¿Quién debe pagar?
Deben pagar todos los adquirentes de bienes o servicios, gravados con tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador del servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al Estado mediante una declaración. En el caso de importaciones paga el importador el momento de desaduanizar la mercadería.
¿Sobre qué se paga?
El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán impuestos, tasas u otros gastos atribuibles. En importaciones sobre el valor CIF más impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio.
¿Cuál es el Período Tributario?
El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma mensual, sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los bienes vendidos o los servicios prestados están gravados con tarifa cero por ciento.
¿Cuánto se tiene que pagar?
El valor a pagar depende del monto de ventas de bienes y de servicios gravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se aplicará el 12%, y del valor obtenido se restará: el impuesto pagado en las compras y las retenciones, del mismo mes; además el crédito o pago excesivo del mes anterior, si lo hubiere.
¿Cuándo se debe pagar?
La declaración y pago del IVA se debe realizar desde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponde la información hasta las fechas que se detallan a continuación:
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Noveno Digito
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Declaracion Mensual
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Declaracion semestral
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Primer Semestre
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Segundo Semestre
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1
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10 del mes siguiente
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10 de Enero
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10 de Julio
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2
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12 del mes siguiente
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12 de Enero
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12 de Julio
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3
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14 del mes siguiente
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14 de Enero
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14 de Julio
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4
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16 del mes siguiente
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16 de Enero
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16 de Julio
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5
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18 del mes siguiente
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18 de Enero
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18 de Julio
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6
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20 del mes siguiente
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20 de Enero
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20 de Julio
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7
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22 del mes siguiente
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22 de Enero
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22 de Julio
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8
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24 del mes siguiente
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24 de Enero
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24 de Julio
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9
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26 del mes siguiente
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26 de Enero
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26 de Julio
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0
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28 del mes siguiente
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28 de Enero
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28 de Julio
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Las Instituciones del Sector Público pueden presentar su declaración hasta el 28 del mes siguiente al que corresponde la información, independientemente de su noveno dígito.
¿Cómo declara una persona natural?
En el formulario 104 las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y que realizan operaciones de comercio exterior, el resto de personas naturales presentarán su declaración en el formulario 104-A. Para la declaración podrán utilizar las siguientes alternativas:
En las Instituciones del Sistema Financiero utilizando los formularios preimpresos.En las oficinas del SRI cuando se trata de declaraciones sin valor a pagar, utilizando los formularios preimpresos.En las oficinas del SRI en medio magnético, solo en el caso de Contribuyentes Especiales.A través de Internet, utilizando el DIMM para elaborar la declaración.[1]
¿Cómo declara una sociedad?
De la misma forma que las personas naturales obligadas a llevar Contabilidad, en el formulario 104.
A continuación vamos a observar una parte de los formularios 104 y 104-A
Descargar:
Formulario 104 (Para sociedades, companias obligados a llevar contabilidad excepto personas naturales)
Formulario 104A (Personas naturales no obligadas a llevar contabilidad)
